Er du (alligevel) momspligtig? - Altså, selvom du er momsfritaget?

Er du alligevel momspligtig - Blogindlæg


Er du momsfritaget?

Du kan blive momspligtig ALLIGEVEL!

(gisp!)


Du har måske liiige fået afklaring. 

Og ved, at din virksomhed faktisk kan momsfritages (eller er momsfritaget) 

Men: Gælder det for alle dine ydelser/produkter? 

Det er ikke sikkert! 😅


Forvirret? 

Det kan jeg godt forstå - men bare rolig. 

Vi tager et grundigt kig på det sammen nu.

Og bagefter, har du meget bedre styr på sagerne! 

 

👉 Dette er nemlig del 2 af min mini-serie om moms, momsfritagelse og lønsum

(I del 1, fandt vi ud af, om din virksomhed kan momsfritages. Læs med HER, hvis du missede det) 


Nu ser vi på, om dele af din virksomhed så alligevel er momspligtig. 🤔

Og hvad det så betyder for dine regnskabsopgaver. 

Lad os springe ud i det: 👇


Hvorfor kan man ende med at blive momspligtig alligevel, hvis man er momsfritaget?

Det kan man fordi: 

↪️ Momsfritagelse kan kun gives til 21 virksomhedstyper, som falder inden for bestemte kategorier, og som skal leve op til en række krav. (Se mere her >>

Men, hvis du begynder at lave tillægsydelser og salg i din virksomhed... 

Altså noget, som ikke falder inden for rammerne for momsfritagelse... Så er du momspligtig for de ydelser eller salg. 

 

Lad mig uddybe: 

Sidst fortalte jeg især om virksomheder, som momsfritaget på baggrund af, at være "anden egentlig sundhedspleje". (jf. Momslovens §13, stk 1, nr 1)  

Dvs. at de bl.a. lever op til Skats fastsatte krav om uddannelse OG behandlingskrav. 


Det er fx behandlingskravet, som er det spændende her. 💡

Det siger nemlig, at du skal stille diagnoser på konkrete sygdomme eller sundhedsmæssige uregelmæssigheder. 

Og foretage behandlinger, som enten behandler eller forebygger denne diagnose.  


Men ❗️

Tilføjer du så ydelser til din virksomhed, som ikke opfylder kravene til momsfritagelsen... 

Fx. ved ikke at leve op til kravene om diagnostisering, behandling og forebyggelse... 

Eller som kommer mere over i kategorien af personligt velvære eller coaching (Som Skat har afgjort, falder uden for rammerne for momsfritagelse)

Ja... Så bliver de ydelser eller salg, altså momspligtige. 


Har du svært ved at se det for dig, i praksis? 

Blandt mine kunder og bekendte er der fx. disse eksempler på det:  

👉 Lægen, som driver en online medlemsklub, hvor formålet er oplysning og alternative tilgange. 

Men hvor der ikke er behandling, forebyggelse eller konkret eller diagnostiserende vejledning af det enkelte medlem. 

👉 Psykologen, som udvider med retreats og mindfulness

👉 Fodplejeren, som laver "skønhedsbehandlinger", i form af massage, parafinbehandlinger og lakering af negle. 

og som blot sælger almindelige, fysiske produkter til sine kunder. 

👉 Onlinekurser, som udbydes i forbindelse med ellers fritaget, fysisk undervisning. 


Er det nemt at lave skellet mellem, hvad der så er momsfritaget og hvad der ikke er? 

Nej. 

Det er det helt ærligt ikke. (Ikke altid, i hvert fald.)

Det findes mange ydelser, der ikke kan momsfritages, men som "overlapper" med de (ellers) momsfritagede ydelser. 

Og når det sker, så skal der opkræves og betales salgsmoms på dem. (Jeg kommer til at forklare, hvordan du praktisk set skal gøre, lige om lidt) 


"Okay, så skal jeg åbentbart momsregistreres", tænker du måske nu. 

Hmmm. Måske. Måske ikke. (Det kommer an på omfanget af dit salg)


Udgangspunktet er, at man ikke er pligtig til at være momsregistreret, hvis: 

↪️ ens samlede salg, i en periode på 12 måneder, IKKE overstiger 50.000 kr. 

det kan jo være, at du ikke behøver at blive registreret, hvis dit salg af ydelser, som ikke kan momsfritages, ligger i en meget lille størrelsesorden. 

MEN: har du først overskredet grænsen... Ja så skal der jo en længere periode til, for at du kan slippe den igen. 

Og, at skifte frem og tilbage, er nok heller ikke lykken for mange. 


Har du det sådan her, lige nu? 👆

Læs videre og lad mig give dig nogle praktiske råd:


Hvad stiller du så op rent praktisk? 

Og hvordan gør du dine regnskabsopgaver overskuelige (igen)? 


➡️ Start med at blive momsregistreret (med mindre dit salg af ydelser, som ikke kan momsfritages, er så lille, at du snildt kan holde dig under grænsen, jeg lige har beskrevet). 

Du følger blot de "normale" metoder til momsafregning. Også selvom, du kun betaler delvist moms. Dvs. typisk kvartals- eller halvårsafregning, og udfyldelse af den normale momsangivelse. 

➡️ Du er (med god sandsynlighed) også lønsumsregistreret. (Et emne, som jeg kommer mere ind på i næste del af denne serie). 

Og derfor vil der formentlig under momsregistreringen, komme et spørgsmål i formularen, om hvorfor du også mener, at du skal momsregistreres. 

Det skal du blot beskrive så konkret og præcist som muligt. 

Skat kan finde på at stille uddybende spørgsmål til momsregistreringen. Dem skal du blot svare på. Herefter vil momsregistreringen (hvis den er lavet på rette grundlag) gå igennem. 


Nu kommer så selve måden, du skal opgøre momsen på: 

I den forbindelse skal du have indrettet din bogføring, sådan at tallene fremgår og kan aflæses. 

Og der skal (formentlig) også være en form for beregning/dokumentation UD OVER bogholderiet, som viser, hvordan du er kommet frem til momstallene. 


HUSK DOG:

Der er ikke mange af de gængse bogføringssystemer, som direkte er klar til at bruge - uden tilretninger - hvis du er omfattet af de her regler for delvis momspligt. (Normalt kan systemerne klare "moms" eller "ikke moms") 


Så derfor skal du huske: 

➡️ At din omsætning skal opdeles strengt i 1) salg af ydelser uden moms og 2) salg af ydelser med moms 

➡️ At det kan være praktisk for dig, derudover, at have det opsplittet på én eller flere yderligere undersalgskonti. 

➡️ At du skal have konti, som viser udgifter, som har fuld momsfradrag. 

Det kan være konti, der opsamler købsudgifter til produkter du videresælger, eller som holder styr på direkte udgifter til behandlinger, workshops, onlinesystemer eller andet, som kun bruges til den momspligtige omsætning.

➡️ At du også skal have konti til dét momsfritagede vareindkøb (Et konkret eksempel er fx vareindkøb hos fodplejeren, som kun relaterer sig til fodplejebehandlinger uden moms).


Det er (for så vidt) forholdsvis enkelt - og kan godt bygges ind i et bogholderi. 🤘


Problemet opstår mere, på de delte udgifter.

Det kan ex. være:

  • Husleje,
  • Indkøb af en computer eller inventar i virksomheden,
  • Revisorregningen 😉
  • Og alt det andet, som er fælles for hele din virksomhed.


Her skal der beregnes en delvis momsprocent, og du må fratrække en del af momsen.

Den momsprocent opgøres ved at se på, hvad omsætningen med moms har været, i forhold til omsætningen uden moms.

Er det 50/50?

Ja, så må du fratrække 50% af købsmomsen - eller halvdelen af, hvad der er pålagt i moms.


"Okay, Lone. Jeg er med så langt... Men hvordan styrer jeg det?", tænker du måske

Ja, det er lidt tricky. 

Og du skal ikke bare styre det, men også regulere hvert år, fordi den momsprocent du kommer frem til, kun gælder for det konkrete år. 

Men jeg har en løsning. Og det har Skat også. (Så kan du jo se, hvilken der passer dig bedst) 


Lad os starte med løsningen fra Skat: 

Her tager de udgangspunkt i, at du kun har få fællesudgifter - og at regnestykket derfor blive rimelig simpelt. 

Og det har de lavet et eksempel på, som du kan se HER >>.

Er der din virkelighed, så følg endelig deres fremgangsmåde i eksemplet. 


Men, min erfaring er, at virkeligheden sjældent er så "simpel". 

Og jeg har derfor udviklet et særligt regnearl i Excel til mine kunder, som jeg anvender og indtaster alle tal i, fra saldobalancen i bogføringssystemet. 

Derefter får min kunde og jeg, de konkrete momstal frem. 

Nogle af mine kunder bruger regnearket løbende selv, sådan at jeg blot skal kontrollere det ved årsafslutningen. 

Så mit råd til dig er, at spørge din bogholder eller revisor, om de har udviklet et tilsvarende regneark til denne beregning? 

Og om du må få adgang til en kopi, som du kan bruge i løbet af året. 

Jeg lover dig - det gør det NOGET nemmere! 


Hvis du læste med hele vejen, så er her lige en kærlig tanke til dig. 😄

Jeg håber du er blevet klogere på, om du faktisk er delvist momspligtig. 

Eller om dine nye planer for din virksomhed vil medføre, at du bliver det.  


Ræk endelig ud, hvis du sidder tilbage og er helt i tvivl. 

kan det være, at du skal prøve 14 dages medlemskab af Din Online RevisorTerapeut - helt uforpligtende - og nyde godt af, bl.a. at kunne stille mig alle dine spørgsmål, lige når de opstår.


Kærlig hilsen 

Lone Vinge / Din Online RevisorTerapeut


PS: Snart kommer der en lækkerhaps af et regneark til at holde styr på delvis momspligt, til medlemmerne i Din Online RevisorTerapeut. 

Lige til at hente og bruge i virksomheden. 

Så... Hvorfor slås med det alene? 

Bliv medlem i dag, og få al den støtte løbende, som du har brug for >> 

De første 14 dage er gratis og uforpligtende.