Sådan beregner du lønsumsafgift

Sådan beregner du lønsumsafgift - Blogindlæg

Har lønsumsafgift forvirret dig? 

Bare lidt? 

Eller måske en del? 😅


Skulle vi så ikke lige få afklaret præcis, hvordan den beregnes

- og om du kan trække den fra i Skat? 

Læser du med, ca 3-4 minutter endnu - så har du svaret.


Tænker du lige nu "Ja, super... Men jeg ved ikke engang, HVAD lønsumsafgift er - eller OM jeg skal betale det?"

Så bare rolig. Det her er del 4 af min miniserie om momsfritagelse, delvis momspligt og lønsumsafgift. 

Og du kan læse de andre dele af serien her: 

Del 1: Kan du momsfritages? >>

Del 2: Er du (alligevel) momsplitig? >>

Del 3: Skal du betale lønsumsafgift? >>


Hvis du allerede ved, at du skal betale lønsumsafgift, så kommer spørgsmålet: 

Hvordan beregnes den? 


❌ MEN! 

Inden jeg forklarer det, så vil jeg lige hurtigt gøre klar, at det jeg tager afsæt i her, er lønsumsafgift, som beregnes efter kategori 4. 

(Var det ren volapyk for dig, så læs lige med HER >> først 😉) 

 

Lønsumsafgift (for virksomhedstyperne i kategori 4) er 4,12% af dit skattemæssige overskud - FØR renter. 

Og det er værd at bemærke: 

👉 At det ikke er det overskud, som du umiddelbart kan se i din saldobalance fra bogføringen. 

Derimod er det dét overskud, som du indberetter som det skattemæssige overskud i din virksomhed, på din selvangivelse. 


Det vil sige: 

✔️ At du skal lave de sædvanlige korrektioner til det regnskabsmæssige resultat, herunder private andele - det kan f.eks. være fri telefon, skattemæssige afskrivninger, reguleringer af poster, som du ikke kan trække fra - såsom bøder mv. 

✔️ Og, så skal det være FØR renter. 

 

TIP: 

Har du brug for at forstå mere om, hvordan man beregner et skattemæssigt overskud i din virksomhed? 

Jeg har lavet livesessioner om præcis det emne, som du kan finde i min medlemsgruppe "Din Online RevisorTerapeut"

- og fx. se i din 14 dages prøveperiode, hvor du gratis og uforpligtende får adgang til gruppen, alt materialet og ikke mindst: mig. 🤓

Aktiver din prøveperiode HER >>


Forskellen mellem enkeltmandsvirksomhed og et selskab er: 

➡️ At i enkeltmandsvirksomheden har du IKKE trukket løn ud til dig selv. 

Har du ikke nogen ansatte i din enkeltmandsvirksomhed, så er det skattemæssige overskud dit reelle beregningsgrundlag. 

Og det beløb, som du betaler 4,12% af. 


➡️ I et selskab (som ApS), har du typisk betalt løn ud til dig selv, som ansat. 

Og måske du også har andre ansatte, som du udbetaler løn til. (Gælder også, hvis du en enkeltmandsvirksomhed med ansatte) 

Den løn, den skal så igen lægges TIL dit skattemæssige overskud. 

Og altså indgå og medregnes i grundlaget for din lønsumsafgift. 


Lad os lige taget et eksempel for dig, som skal tage højde for løn: 

Du har fx. et overskud på 100.000 kr. 

Og udbetalt løn for 200.000 kr. 

Derfor er dit beregningsgrundlag 300.000 kr, hvoraf du skal beregne 4,12% lønsumsafgift. 


TIP:

Skat har også udemærkede beregningsforklaringer, som du finder HER >>.

Husk: mine eksempler her, er givet ud fra dig, som hører under kategori/metode 4. 


"Super - Det er jeg med på... Men kan jeg trække det fra i Skat?", tænker du måske.

Svaret er, kort sagt, ja. 

Når du har beregnet beløbet, som du skal betale i lønsumsafgift... (Lad os sige at det er fx. 10.000 kr). 

Så er det en driftsomkostning - som du må trække fra i din virksomheds overskud, INDEN du anfører overskuddet på din selvangivelse. 

(Husk at anføre det reducerede beløb, ikke?! 🤭)

Så ja - du får altså fradrag for lønsumsafgiften i Skat. 


Nu kunne jeg stoppe her... 

Og så ville du kun være halvt i mål, hvis du ikke er 100% momsfritaget. 


For hvis du egentlig er momsfritaget, MEN delvist momspligtig (som jeg forklarede om HER >>)

... Så er din beregning af lønsum noget mere kringlet. 


Så skal du nemlig IKKE medregne det overskud, som du har i din almindelige momspligtige forretning. 

Du skal altså lave en opgørelse af et delvist overskud, på den del af din forretning, der IKKE er moms på. 

Medregner du hele forretningen (fx. fordi du ikke er opmærksom på det her), så kommer du til at betale et for højt lønsumsafgiftsbeløb. 🤥


Sådan en beregning kan ikke (nødvendigvis) udledes direkte af din bogføring. 

Og det VIL kræve, at der er lavet særskilte beregninger, for at de nøjagtige beløb kan findes. 

(Sådan som jeg beskriver HER >>


Jeg anbefaler derfor VARMT (!), at du spørger din revisor eller bogholder, om det er noget de beregner for dig. 

- Og står du og skal gøre det her selv... Så er du NØDT TIL at holde tungen helt lige i munden. 

(Kom evt. ind i min medlemsgruppe, hvor du i det mindste så har adgang til, at kunne stille alle de spørgsmål du lyster, undervejs i beregningen


Når du har beregnet beløbet (eller fået det beregnet af din revisor eller bogholder)... 

Så husk endelig at angive det i Skats system under lønsumsafgift. 

Det skal du enten gøre én gang om året eller kvartalvist, alt efter om du har en enkeltmandsvirksomhed eller et selskab, og om du har ansatte eller ej. 

(Hvis du er i tvivl om, hvornår du skal betale lønsumsafgift - så læs lige med HER >>


Sådan. 

Nu ved du hvordan, en lønsumsafgift beregnes. 

Og, hvis du har læst de andre 3 dele i denne serie, så ved du også om du overhovedet skal betale lønsumsafgift, om du er momsfritaget - og om, du evt. faktisk er delvist momspligtig


Jeg håber at det har givet dig noget afklaring og ro, at vide disse ting. 

Og at det giver dig et overblik over dine regnskabsopgaver - og ikke mindst, hvordan det er smart at sætte dit regnskabssystem op. 


Kærligst 

Lone Vinge / 

Din Online RevisorTerapeut 


P.S.: Synes du at det her er svært? Så bliv endelig ikke flov!  

Du er IKKE alene, hvis du finder dine regnskabsopgaver svære. 

Du er IKKE alene, hvis du finder dem overvældende - eller tager dig selv i at stikke hovedet i busken, når det kommer til dem. Tro mig! 🌹

Jeg ved godt, at du næppe blev selvstændig for at lave regnskab.

Tværtimod, var regnskabsopgaverne måske noget, som holdt dig tilbage fra at starte - og som du har måtte overvinde. Du er garanteret passioneret og dygtig til noget helt andet - som du meget hellere vil bruge al din arbejdstid på. 

Og NETOP derfor, har jeg lavet min medlemsgruppe, Din Online RevisorTerapeut.

Hvor hele formålet er, at gøre regnskabsopgaverne så enkle, overskuelige og "spiselige" som muligt

Så lad mig hjælpe dig med den her del af din virksomhed. 

Aktiver dine 14 dages prøveperiode i gruppen i dag - gratis og uforpligtende.


P.P.S: Som en bonus bliver du, i medlemsgruppen, en del af et skønt fællesskab, der hepper på hinanden. 

Også når E-boks skal åbnes. 😉